基金從業(yè)考試：基金會計核算的特點。

基金從業(yè)考試：基金會計核算的特點?；饡嫼怂闶侵甘占⒄?、加工有關(guān)基金投資運作的會計信息，*記錄基金資產(chǎn)變化情況，及時向相關(guān)各方提供財務(wù)數(shù)據(jù)以及會計報表的過程。

基金管理公司是證券投資基金會計核算的責任主體，對所管理的基金應(yīng)當以每只基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，*不同基金在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨立。

(一 ）基金會計主體

會計主體是會計為之服務(wù)的特定對象。企業(yè)會計核算以企業(yè)為會計核算主體，基金會計則以證券投資基金為會計核算主體?；饡嫷呢熑沃黧w是對基金進行會計核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承擔主會計責任。

(二 ） 基金會計分期

傳統(tǒng)的會計分期一般以年度、半年度、季度和月度為單位，分期反映會計主體的財務(wù)狀況。但對于證券投資基金來說，這種期間的劃分遠遠不能滿足投資者的需要。因此，從及時性原則出發(fā)，基金會計期間劃分必然更加細化，即以周甚至是日為核算披露期間。

(三 ） 基金資產(chǎn)會計分類

根 據(jù) 《企業(yè)會計準則第2 2號一金融工具確認和計量》，金融資產(chǎn)在初始確認時劃分為四類：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，持有至到期投資，貸款和應(yīng)收款項，以及可供出售金融資產(chǎn)。