基金從業(yè)考試：基金會計(jì)核算的特點(diǎn)

基金從業(yè)考試：基金會計(jì)核算的特點(diǎn)?；饡?jì)核算是指收集、整理、加工有關(guān)基金投資運(yùn)作的會計(jì)信息，*記錄基金資產(chǎn)變化情況，及時(shí)向相關(guān)各方提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及會計(jì)報(bào)表的過程。

1、基金會計(jì)主體

會計(jì)主體是會計(jì)為之服務(wù)的特定對象。企業(yè)會計(jì)核算以企業(yè)為會計(jì)核算主體，基金會計(jì)則以證券投資基金為會計(jì)核算主體?；饡?jì)的責(zé)任主體是對基金進(jìn)行會計(jì)核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承擔(dān)主會計(jì)責(zé)任。

2、 基金會計(jì)分期

傳統(tǒng)的會計(jì)分期一般以年度、半年度、季度和月度為單位，分期反映會計(jì)主體的財(cái)務(wù)狀況。但對于證券投資基金來說，這種期間的劃分遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足投資者的需要。因此，從及時(shí)性原則出發(fā)，基金會計(jì)期間劃分必然更加細(xì)化，即以周甚至是日為核算披露期間。

3、 基金資產(chǎn)會計(jì)分類

金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為四類：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，持有至到期投資，貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，以及可供出售金融資產(chǎn)。