備考CMA考試你準備的如何呢？在備考中大量的做題是有必要的，那在學習的過程中你做到公司治理和責任相關的CMA考試沒有？如果沒有的話可以看看下面的考題！

備考CMA考試

（1）一家美國上市公司完成了年度審計和內(nèi)部控制評價，外部審計機構審計了其財務報表，但是沒有提供對內(nèi)部控制有效性和程序的管理評價。下列關于該事件是否違反《薩班斯-奧克斯利法案》404條款的說法，正確的是（）。

A.不違反，因為根據(jù)安全港協(xié)議，該公司依然是合法的

B.違反，因為該公司沒有提供O和O的簽字

C.不違反，但是該公司違反了《薩班斯-奧克斯利法案》302條款的規(guī)定

D.違反，因為審計機構沒有提供對內(nèi)部控制和程序有效性的評價

【正確答案】D

【答案解析】

《薩班斯-奧克斯利法案》404條款要求管理層負責建立內(nèi)部控制，外部審計師對內(nèi)部控制的情況進行評估。題目中外部審計人員給出的審計意見僅針對財務報表，并未對內(nèi)部控制發(fā)表意見，因此違反了404條款的規(guī)定。提供CFO和CEO簽字是《薩班斯-奧克斯利法案》302條款的規(guī)定。

（2）國外貪腐防治法禁止在美國境外從事商業(yè)活動的企業(yè)向外國政府行賄以獲得合同或業(yè)務，以及對公司內(nèi)部控制方面有所要求，以下不屬于內(nèi)部控制方面要求的是（）。

A.防止賄賂海外官員

B.公司應當設立內(nèi)部會計系統(tǒng)

C.支票的簽發(fā)需要得到管理層的授權

D.公司應當對每筆交易進行記錄

【正確答案】A

【答案解析】

A選項不是對企業(yè)內(nèi)部控制的要求，B、C、D選項都是該法律對企業(yè)內(nèi)部控制的要求。

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