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來(lái)自：CFA > 2024 Level I > Financial Statement Analysis 2024-11-04 16:23
請(qǐng)問(wèn)老師，公式是 tax payable+DTL=tax expense 為何這里是increase in DTL? 而且根據(jù)20X7年的資產(chǎn)負(fù)債表，按照上面的公式，所得稅費(fèi)用應(yīng)該是25000，利潤(rùn)表里怎么只有20000呢？
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zhaoxi5@sina.com

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29天前

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Lisa老師    2024-11-04 17:18

致精進(jìn)的你:

同學(xué)你好，tax payable+DTL=tax expense這個(gè)公式是錯(cuò)的；正確公式應(yīng)該是tax expense = Taxes payable + ?DTL ? ?DTA，即所得稅費(fèi)用=應(yīng)交稅費(fèi)+DTL增加值-DTA的增加值；舉個(gè)例子，23年末固定資產(chǎn)賬面200w，計(jì)稅基礎(chǔ)100w，那么23年確認(rèn)DTL=100*0.25=25；24年末固定資產(chǎn)賬面150w，計(jì)稅基礎(chǔ)20w，24年總的DTL=130*0.25=32.5，24年相較于23年新增的DTL32.5-25=7.5才是24年新確認(rèn)的，對(duì)24年所得稅費(fèi)用有影響。因此，按照正確公式所得稅費(fèi)用=15000+(20000-15000)=20000。

The real talent is resolute aspirations.
真正的才智是剛毅的志向。

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